【2017年度】海外FX口座 税金対策・確定申告を徹底解説

海外FX  税金対策・確定申告を徹底解説

海外FXという海外サービスの利用であっても、日本に住んでいる方で海外FXで一定以上の利益を上げれば、日本国内で税金を納めなければなりません。一方、海外在住の方は日本で税金を納める必要はありません。

『海外FXの税金・確定申告の方法ってどうなの?』、「海外FXの税金対策 経費で節税」でも解説していますが、海外FXと国内FXから得た所得に対する課税方式は違うため納める税金は同じではありません。

ここでは、海外FXと国内FXでの課税方式の違いから節税方法までを一挙にまとめて解説いたします。

【海外FXの税金】海外FXと国内FX   課税方式の違いについて

まず、海外FXと国内FXでは課税方式が異なります。海外FXは「総合課税」、国内FXは「申告分離課税」となっています。

海外FXの税金「総合課税」の計算方法

海外FXから得た所得は基本的に「雑所得」扱いであるため「総合課税」が適用されます。

下記のとおり、総合課税は「課税所得額大きくなるにつれて税率が上がる」累進課税方式です。

課税所得額に応じて税率が上がる累進課税方式であり、課税所得金額、 税率、 所得控除額の3つで成り立っています。

課税所得額 税率 所得控除額
195万円以下 15%

0

195万円超 330万円以下 20% 97,500円
330万円超 695万円以下 30% 427,500円
695万円超 900万円以下 33% 636,000円
900万円超 1,800万円以下 43% 1,536,000円
1,800万円超 50% 2,796,000円

「総合課税による所得税額」 = (課税所得金額 × 税率) - 控除額 + 復興特別所得税額

(復興特別所得税額 = 総合課税による所得税額 × 復興特別所得税率2.1%)

で算出される税金を納めることになります。

たとえば、海外FXだけで年間300万円~500万円の利益がある方の場合(FX以外に仕事をしていない人)は以下となります。

(300万円 × 20%) - 97,500円 = 502,500円 + 復興特別所得税10,552円 = 513,052円

400万円 × 30%) - 427,500円 = 772,500円 + 復興特別所得税16,222円 = 778,722円

500万円 × 30%) - 427,500円 = 1,072,500円 + 復興特別所得税22,522円 = 1,095,022円

上記の通り、海外FXでは課税所得額が多いほど税率が上がる仕組みになっています。

国内FXの税金「申告分離課税」の計算方法

申告分離課税は、下記の計算式のとおり課税所得額の大小にかかわらず税率は一律20%です。

申告分離課税による所得税額 = (課税所得金額 × 税率一律 20%) + 所得復興特別所得税(課税所得税額 × 2.1%)

で算出されます。

たとえば、上記の海外FXと同じ条件で国内FXの税金を算出すると以下となります。

300万円 × 20% = 600,000円 + 復興特別所得税12,798円 = 612,798円

400万円 × 20% = 800,00円 + 復興特別所得税16,800円 = 816,800円

500万円 × 20% = 1,000,000円 + 復興特別所得税21,000円 = 1,021,000円

という計算となり、400万円~500万円くらいまでの稼ぎであれば、「税額控除」がある海外FXの総合課税による税金の方が安く、500万円以上では国内FXの申告分離課税の方が安くなるのです。

【海外FXの税金】払うべき人、払わなくていい人

海外FXの総合課税の場合、すべての人が税金を納める必要はありません、一定の条件に達しなければ納税義務は生じません。

【海外FXの税金】納める必要がある人

 給与年収が2,000万円を超えている方、自営業を営まれている方

 給与年収が2,000万円未満で、雑所得が年間20万円を超える方

 給与所得が無い方で、雑所得の合計が年間38万円を超える方

【海外FXの税金】納めなくてもいい人

 給与所得のある方で、海外FX収入(雑所得)が20万円を越えない人

 給与所得がない方で、海外FX収入(雑所得)が38万円を越えない人

 海外FXで取引しているが、そもそも収入として利益が出ていない方

【海外FXの税金】他の『雑所得』があれば合算する

海外FXで得た「雑所得」(為替差益とスワップポイントによる利益)だけでなく「海外FX以外の雑所得」があれば合算する必要があり、合算した課税所得額が上記の基準を上回れば税金を払わなければなりません。

税務上、給与所得などを除いた下記の収入は「雑所得」として合算しなければなりません。

 ・FX以外の資産産運用(外貨預金の為替損益)
 ・パチンコ・競馬
 ・アフィリエイト
 ・ヤフオク収入
 ・年金収入
 ・非営業用貸金の利子
 ・原稿料・印税
 ・講演料・放送謝金

例えば、給与所得以外に海外FXの収入が10万円なので増税義務がないと思っていたところ、ヤフオクの収入が15万円あれば合算して「雑所得」は20万円以上なので課税対象となります。

海外FXと国内FXの損益通算について

海外FXでは各年度の損益通算ができない

FXトレードでは下記のように「利益の年と損失の年」が出てくることもあり得ます。

1年目:100万円の損失
2年目:50万円の利益
3年目:100万円の利益

といった結果の場合、海外FXでは各年度の損益通算ができないため、年度ごとに税金を納めなければなりません。

損益通算できないため損失が繰り越し控除されないので下記となります。

1年目:100万円の損失:課税なし
2年目:50万円の利益:50万円に対する課税あり
3年目:100万円の利益:100万円に対する課税あり

国内FXの場合は、3年間まで損益通算ができる

一方、国内FXの場合は3年間までは損失の繰り越し控除ができます。

1年目:100万円の損失:課税なし
2年目:50万円の利益:1年目の損失100万円と当年度の利益50万円が相殺されても50万円の損失超過なので課税なし
3年目:100万円の利益:2年目の損失残高50万円と利益100万円が相殺されて50万円分に対する課税あり

となりますので、この一点だけは海外FXの方が国内FXよりも不利であると言えます。

海外FX同士、国内FX同士なら損益通算できる

以下のケースでは同一年度内であれば損益通算可能です。

国内FX A社で100万円の損失
国内FX B社で150万円の利益
⇒ 損益通算できるので50万円が税金の対象となります。

海外FX A社で100万円の損失
海外FX B社で150万円の利益
⇒ 損益通算できるので50万円が税金の対象となります。

国内FXと海外FX同士の損益通算はできない

以下のケースでは同一年度内であっても損益通算できません。

国内FX A社で100万円のプラス
海外FX B社で50万円のマイナス
⇒ 国内FX分の100万円が税金の対象になり、マイナスの海外FXには課税されません、逆のパターンでも同様です。

【海外FXの税金】損益通算できないケースでも節税できる

海外FXと国内FXでトレードを行っている場合、両者を損益通算させることはできないため、それぞれで総合課税と申告分離課税を行わなければなりません。
損益通算できなくても、400万円~500万円くらいまでの稼ぎであれば海外FXの総合課税の方が国内FXの申告分離課税の税金よりも有利な点を活用すればトータルで税金を減らすことができます。

ケース1:
国内FXだけで700万円の利益 = 700万円 × 20% = 140万円の税金

ケース2: 
国内FXで200万円の利益 = 200万円 × 20% = 4万円の税金
海外FXで500万円の利益 = (500万円 × 30%) ― 所得控除額43万円 = 107万円   税金合計: 111万円

ケース2の方が25万円も節税できることになります。

海外FXの利益が400万円~500万円くらいまでは「海外FXのトレードの割合を多くする」ことでこのような節税が可能となるので、上記のように海外FXをメイン口座にして国内FXを追加するとことをおすすめします。

【海外FXの税金】「必要経費」で節税する

400万円~500万円くらいまでの稼ぎであれば税額控除がある海外FXの総合課税の方が安くなるわけですが、500万円以上の稼ぎがあっても海外FXの税金を安くする方法があります。

それは、「経費」を上手く活用することです。

「経費を作る」ことで課税所得額と税金を少なくすることが可能です。

経費を活用した課税所得 = 海外FXの利益 - 海外FXの必要経費

海外FXでは下記の費目が経費として認められます。

・海外FXトレードに使用するパソコンや携帯端末の使用料金
 ・海外FXトレードに必要なインターネット代(プロバイダ契約とか)
 ・海外FXトレードに必要な椅子、デスク、棚、照明代など
 ・海外FXトレードを行うための部屋の賃料(事務所代、自宅であれば使用スペースで按分計算)
 ・海外FXトレードを行うための光熱費(自宅であれば使用スペースで案分計算)
 ・VPSサーバー代
 ・セミナー参加費用
 ・書籍代
 ・携帯電話料金
 ・海外FXトレードに関する情報収集のための会食など
 ・その他情報収集のための費用

などは海外FXで利益を上げるために使った経費として認められるのです。

たとえば、パソコンが1台しかなくてもFXトレード に使えば経費処理することができます。また、賃貸アパートやマンションに住んでいてFXに使用しているスペース分の家賃を経費とすることが出来ますし、奥さんに海外FXの資金管理の作業などを手伝ってもらって、奥さんに給料を支払えば経費となるのです。

経費であると合理的に判断できるようなものがあれば最大限活用すればよいのです。

重要なのは、税金云々よりも「ゼロカットやハイレバレッジなどの稼ぎやすいトレード環境」が用意されている海外FXを利用して利益が発生したら極力経費で落とせば良いのです。なお、経費の認定は税務署の判断次第となる場合もあります。自分で判断しきれない時は、税理士や税務署に相談するのが無難でしょう。

【海外FX】確定申告での注意点

たとえ軽費を多くすることができて課税所得が20万円を切ったとしても確定申告は必要です、経費を控除する前の課税所得が20万円を越えれば確定申告する義務があるからです。確定申告を行って税務署から経費処理が認められてはじめて納税しなくても良いということになるので注意しましょう。

関連記事:【2016年度】海外FXの税金対策 海外FXは経費を作れば節税できる 関連記事:【2016年度】海外FXの税金 確定申告の書き方を教えます

 

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